Тема 3. Пример проведения расчетов

Исходная информация Предприятие ведет производственную деятельностью. На 20ХХ год разрабатывается главный бюджет. Данные, необходимые для составления прогнозного баланса компании представлены ниже:

Основные материалы

 

Материал 

40 у.е. за 1 кг.

Основная заработная плата

40 у.е. за 1 час.

База распределения общепроизводственных расходов

Трудозатраты

Расход материалов на единицу готовой продукции

Продукт А

Материал 

2 кг.

Затраты труда

7 час

Готовая продукция

Продукт  А

Предлагаемый объём  продаж, шт.

5400

Цена за единицу, усл. ед.

1000

Запасы на конец периода, шт.

160

Запасы на начало периода, шт.

120

Основные материалы на изготовление продукта А

Материал

Запасы на начало периода, кг.

244

Запасы на конец периода, кг.

300

Прим.: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные  накладные расходы

Сумма, усл.ед.

Вспомогательные материалы

20000

Косвенная заработная плата

74240

Прочие выплаты

6000

Энергия (переменная часть)

4000

Обслуживание (переменная)

10000

Амортизация

24000

Налог на имущество

3000

Страхование собственности

1500

Заработная плата руководства цехов

20000

Энергия

2000

Обслуживание (постоянная часть)

9500

Итого

174240

Коммерческие и административные расходы

Сумма, усл.ед.

Комиссионные

62000

Реклама

88000

Заработная плата отдела сбыта

150000

Транспортные расходы

36000

Вспомогательные материалы

10000

Заработная плата административного персонала

120000

Заработная плата руководства

230000

Прочие

12000

Итого

708000

Баланс предприятия за предшествующий год

(усл.ед.)

 Активы

Сумма

Пассивы

Сумма

1.Текущие активы, в т.ч.:

365480

1.Текущие обязательства

120000

1.1. Денежные средства

10000

1.1.Обязательства по оплате

купленных материалов

40000

1.2. Дебиторские долги

300000

1.2.Налоги к выплате

80000

1.3. Запасы материалов

9760

2.Собственный капитал

375480

1.4. Запасы готовой продукции, в долл.

45720

2.1.Акцие обыкновенные

300000

2. Долгосрочные активы, в т. ч.

130000

2.2.Нераспределенная прибыль

75480

2.1. участок земли

70000

 

 

2.2. здания и оборудование

150000

 

 

2.3. амортизация

(90000)

 

 

3. Всего активов

495480

3. Всего пассивов и собственного капитала

495480

Кроме того, определено, чтооплата дебиторской задолженности производится исходя из условий:

Коэффициент инкассации  первого квартала -80%, второго -17% и 3% безнадежных долгов.

Погашение кредиторской задолженности осуществляется по схеме 60% платежей в первом квартале и 40% в следующем.

Предприятие планирует инвестиционные операции:

 Приобрести гибкую автоматизированную систему за 1160 тыс. у.е в 3 квартале;

Купить здание за 1000 тыс у.е. во втором квартале;

Приобрести автомобиль за 220 тыс.у.е в 4 квартале.

Финансовые операции бюджетного периода следующие:

Кредитование родственной компании в первом квартале бюджетного года на сумму 530 тыс у.е на срок 3 месяца под 15% годовых.

Получение кредита на 3 месяца в сумме 420 тыс.у.е. под 12% годовых.

Перейдем к формированию системы бюджетов, являющихся исходным материалом для формирования прогнозного баланса (главного бюджета).