3.2. Бюджет производства

Это план выпуска продукции в натуральных показателях, который учитывает производственные мощности и изменение величины запасов (бюджет производственных запасов).

                                      Таблица  3

Бюджет производства

 (шт.)

                                                                                     Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего

1. количество изделий по бюджету к продаже

1200

1400

1300

1500

5400

2. плюс прогнозируемый запас изделий на конец периода

140

130

150

160

Х

3.  минус прогнозируемый запас изделий на начало периода

120

140

130

150

Х

4. производственная программа изделий, необходимых к производству

1220

1390

1320

1510

5440

 

Первым этапом составления бюджета производства является определение остатков на начало периода по всей номенклатуре. Данные по остаткам предоставляет склад готовой продукции.

Второй этап при составлении бюджета производства – определение желаемого запаса готовой продукции на конец периода. Остаток на конец периода – это управляемый параметр, который отражает реалии взаимоотношений с покупателями.

Для расчета этого показателя может использоваться формула вида:

                    ГП н.г. + Vпроиз. = ГП к.г. + Vпрод.

где: ГП н.г., ГП к.г. – остатки готовой продукции соответственно на начало и конец года;

        Vпроиз.  — объем производства продукции;

        Vпрод. – объем продаж продукции.

 

Откуда возможен расчет Vпроиз.  по формуле:

                  Vпроиз.  = Vпрод. + ГП к.г. — ГП н.г.

 

Для выполнения расчетов в нашем примере принимаем следующие условия:

— запас изделий на конец периода по всем кварталам, кроме 4 квартала, составляет 10% объема продаж в следующем квартале;

— запас изделий на начало периода по всем кварталам, кроме 1 квартала, составляет 10%  объема продаж текущего квартала;

 

— запас изделий на конец 4 квартала и начало 1 квартала выбирается из исходных данных задания, что необходимо для обеспечения сходимости прогнозного баланса.