3.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.

 Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия и на стоимость прямых затрат труда за час (среднюю тарифную ставку):

                Зот  = ОПпл *Tед.* С,

где: Зот – затраты на оплату труда;

       ОПпл. – планируемый объем производства;

       Tед. – трудоемкость изготовления единицы продукции;

       С – стоимость 1 чел-час.

В бюджете прямых затрат на оплату труда выделяют фиксированную и сдельную часть оплаты труда. Затраты на оплату труда рассчитываются по центрам затрат, а затем сводятся в единую форму – бюджет прямых затрат на оплату труда. 

Таблица 6

Бюджет прямых затрат на оплату труда

 

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего

1.производственная программа (из таблицы 3), шт.

1220

1390

1320

1510

5440

2. трудоёмкость прямых затрат на единицу продукции (исходные данные), час

7

7

7

7

7

3. общая трудоёмкость программы, час.

8540

9730

9240

10570

38080

4. часовая оплата труда (из исходных данных), усл. ед.

40

40

40

40

40

5. прямые затраты зарплаты на всю программу, усл. ед.

1220*7*40

=341600

389200

369200

422800

1523200

 

Если на предприятии существует задолженность по оплате труда, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате.

 

На основе данных бюджета, формируется расходная часть бюджета движения денежных средств и бюджета доходов и расходов, с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности по заработной плате.