3.8. Бюджет доходов и расходов (Прогнозный Отчет о прибылях и убытках)

В состав финансовых бюджетов включаются:

      бюджет движения денежных средств;

      бюджет по балансовому листу (прогноз баланса активов и пассивов)

      прогноз стоимости чистых активов, если предприятие является акционерным обществом

      прогноз основных финансовых показателей (прибыль до налогообложения, чистой прибыли; рентабельность активов, собственного капитала и продаж);

      капитальный бюджет.

Завершающим этапом процесса бюджетирования является составление сводного бюджета (расчетная оценка доходов и расходов предприятия и его структурных подразделений). Он составляется на основе принципа начисления.

Отчёт о прибылях и убытках является связующим звеном между балансовыми отчетами прошлого и бюджетного периодов, а также используется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.

Таблица 13

Прогнозный отчет о прибылях и убытках (БДР)

Показатели

Сумма, усл.ед.

1.   Общие планируемы продажи (табл.1)

2.   Переменные   затраты по общим планируемым продажам

2.1. переменные производственные

2.2. переменные затраты по АКР

5400000

2083400

2057400

108000

3.   Маржинальная прибыль

4.   Постоянные общезаводские накладные расходы

5.   Постоянные административно-коммерческие расходы

6.   Операционная (производственная) прибыль

7.   Выплаты процентов

8.   Налог на прибыль

9.   Чистая прибыль компании

3234600

60000

600000

2574600

+7275

619650

1962225

Величина ставки налога на прибыль в данном примере принята  равной 24%.