3.9. Бюджет движения денежных средств

БДДС – плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег. Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход – по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств  на конец периода сравнивается с минимальной суммой  денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться (размеры минимальной суммы определяются менеджерами предприятия) Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек денег, либо недостаток денежных средств.

Минимальная сумма представляет собой буфер, который позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением денежной наличности и в случае непредвиденных обстоятельств. Эта минимальная сумма не является фиксированной и устанавливается самим предприятием.

Бюджет денежных средств составляют отдельно по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.

Форму БДДС каждое предприятие разрабатывает самостоятельно применительно к собственным потребностям и возможностям, однако информация в нем должна быть представлена в соответствии с построенной структурой финансового управления предприятием (таблица 14).

                                                                                          Таблица 14

Отчёт о движении денежных средств

(усл. ед.)

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего

1

2

3

4

5

6

1. остатки на начало года (исходный баланс)

10000

10404

12921

20073

10000

2. притоки наличности, в т ч.

2.1. от покупателей

 

1260000

 

1324000

 

1278000

 

1241000

 

5283000

3. денежная наличность плюс остатки на начало года

1270000

1334404

1290921

1441073

5293000

=10000+

5283000

4. оттоки наличности, в т. ч.

729596

1871358

1690848

978790

5270592

4.1.по выплатам за покупку материалов

99376

105968

108528

115280

429152

4.2. по выплате работникам

341600

389200

369600

422800

1523200

4.3.по общезаводским накладным расходам

34620

38190

36720

40710

150240

4.4. по АКР

174000

178000

176000

180000

708000

1

2

3

4

5

6

4.5. по закупке гибких производственных систем (исходные данные)

 

 

1000000

 

1000000

4.6. по покупке новых зданий (исходные данные)

 

1160000

 

 

1160000

4.7. по покупке автомобилей (исходные данные)

 

 

 

220000

220000

4.8. по налогам (исходный баланс)

80000

 

 

 

80000

5. профицит (дефицит) денег

+540404

-536954

-399927

+462283

+22408

6. мы отдали в кредит на 3 месяца в начале квартала, погасили в начале следующего квартала под 15% годовых (исходные данные)

-530000

 

 

 

-530000

7. мы получили кредит с процентами (исходные данные)

 

530000+

+19875=

=549875

 

 

+549875

8.мы взяли кредит в банке 420000 долл. на 3 месяца под 12% годовых  (исходные данные)

 

 

+420000

 

+420000

9. мы отдали полученный ранее кредит с процентами (исходные данные)

 

 

 

-420000

-12600=

-432600

432600

10. итоги кредитных операций

-530000

+549875

+420000

-432600

+7275

11.остатки кассы на конец периода

+10404

+12921

+20073

29683

29683

Важным замечанием для заполнения БДДС является то, что остаток денежных средств на конец каждого квартала в той же сумме переносится на начало следующего квартала.